No reclame el Child Tax Credit sin un SSN válido para empleo: las consecuencias pueden durar años
El Child Tax Credit puede ser hasta $2,200 por niño, pero desde el año fiscal 2025 el IRS exige un número de Seguro Social (SSN) válido para empleo, emitido antes de la fecha límite de su declaración, para usted y para cada niño. Si no lo tiene, no lo reclame: un ITIN no basta.
La regla, en dos partes
Según el IRS, para reclamar el Child Tax Credit (CTC) o el Additional Child Tax Credit (ACTC):
- Usted debe tener un SSN válido para empleo, emitido antes de la fecha límite de su declaración, incluyendo prórrogas. Si declara en conjunto, basta con que uno de los dos cónyuges tenga ese SSN; el otro debe tener un SSN o un ITIN emitido antes de esa fecha.
- Cada niño debe tener un SSN válido para empleo, también emitido antes de la fecha límite, incluyendo prórrogas. Un ITIN no califica a un niño para el CTC ni para el ACTC.
Además, el niño debe ser menor de 17 años al final del año fiscal, ser su dependiente, haber vivido con usted más de la mitad del año y ser ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos.
¿Qué SSN cuenta como válido para empleo?
Un SSN válido para empleo es el emitido a un ciudadano estadounidense o a una persona autorizada para trabajar en los Estados Unidos. Una tarjeta que dice “Not Valid for Employment” no cuenta. Una tarjeta que dice “Valid for Work Only With DHS Authorization” solo cuenta mientras esa autorización de trabajo esté vigente.
¿Qué pasa si lo reclama sin cumplir?
Las consecuencias no terminan con perder el crédito de ese año:
- El IRS niega el crédito y usted debe devolverlo, más intereses.
- Puede recibir una multa del 20% del monto excesivo reclamado por error, cuando no aplica una causa razonable.
- El IRS puede prohibirle reclamar estos créditos por 2 años si decide que reclamó con descuido imprudente o intencional de las reglas, o por 10 años si decide que fue fraude.
- Para volver a reclamarlo después de una negación, debe presentar el Formulario 8862 con su declaración.
Durante una prohibición, pierde el crédito aunque después sí tenga un niño que califique.
Si su niño no califica, hay otra opción
Si un dependiente no califica para el CTC, puede calificar para el Credit for Other Dependents, de hasta $500 por dependiente. Para ese crédito sí puede usar un SSN, un ITIN o un ATIN. No es lo mismo que el Child Tax Credit, que es de hasta $2,200 por niño, con hasta $1,700 reembolsables por el ACTC si tiene al menos $2,500 de ingreso del trabajo.
Antes de declarar, revise las tarjetas
Antes de presentar sus taxes, revise el SSN de cada persona en su declaración y la fecha en que fue emitido. Si falta el SSN válido para empleo, no reclame el crédito por ese niño este año. Esperar y hacerlo bien le sale mucho más barato que devolver el dinero con intereses y multas, y perder el crédito por años.
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